小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。

一、介紹

個稅退稅的全稱是“個稅年度匯算”。

年度匯算是指一個居民個人在一個自然年內(nèi)，把他的所有工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等收入做一次清算，在已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上，“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。

個人所得稅額包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項。

二、2021年退稅辦理時間

2021年3月1日-6月30日

三、計算方法

2020年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額。

工資個稅的計算公式為：

第一步：先算出應(yīng)納稅所得額計算公式為：

應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資-五險一金(個人繳納部分)-專項附加扣除額

第二步：對照工資稅率表找出稅率及速算扣除數(shù)代入下方公式計算：

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù)

解釋說明：

專項附加扣除額是指新個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。

個人所得稅計算器

7級超額累進個人所得稅稅率表

2018年10月1日起調(diào)整后，現(xiàn)在實行的7級超額累進個人所得稅稅率表

個人所得稅稅率表一(個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得適用)：

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過3000元30

2超過3000元至12000元的部分10210

3超過12000元至25000元的部分201410

4超過25000元至35,000元的部分252660

5超過35,000元至55,000元的部分304410

6超過55,000元至80,000元的部分357160

7超過80,000元的部分4515160

舉例說明

小張為某公司銷售人員，某月取得的收入為20000元、三險一金為4520.84元，假設(shè)附加專項扣除有以下幾項：子女教育1000元(按1個子女一方按月100%扣除)、首套房月供利息1000元(一方按月100%扣除)、贍養(yǎng)老人1000元(兄妹兩人按月均攤)故專項扣除總費用為3000元，那么如何按照“綜合所得”計算其本月應(yīng)繳納的個人所得稅呢?

新個稅公式：個稅=(工資 - 五險一金 - 起征點-附加專項扣除)X 稅率 - 速算扣除數(shù)

步驟一：求出應(yīng)納稅所得額，找出稅率和速算扣除數(shù)

20000-4520.84-5000-3000=7479.16元，對照稅率表得知：稅率10%，速算扣除數(shù)210元

步驟二：代入公式計算可得個稅=7479.16 X 10% - 210 = 537.92元

年度預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅率表(按60000起征點-綜合所得適用)：

級數(shù)年應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)

1不超過36,000元的部分30

2超過36,000元至144,000元的部分10

2520

3超過144,000元至300,000元的部分2016920

4超過300,000元至420,000元的部分25

31920

5超過420,000元至660,000元的部分3052920

6超過660,000元至960,000元的部分3585920

7超過960,000元的部分45181920

說明：

1、本表含稅級距中所稱全年應(yīng)納稅所得額是指居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。全年應(yīng)納稅所得額-綜合所得金額-各項社會保險金-專項附加扣除-起征點6萬元的余額。

2、綜合所得指4項勞動性所得(工薪所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得)。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、以收入減除20%的費用后的余額為收入額，在此基礎(chǔ)上，稿酬所得的收入額再減除70%計算

3、本表按照新個稅法稅率推算。

4、本級速算扣除額=上級最高所得額(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)。

1、2021年銀川小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。為貫徹落實《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號），進一步支持小型微利企業(yè)和個體工商...查看更多

2、2021年寧夏小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。為貫徹落實《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號），進一步支持小型微利企業(yè)和個體工商...查看更多

3、2021年西寧小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。為貫徹落實《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號），進一步支持小型微利企業(yè)和個體工商...查看更多

4、2021年青海小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。7月14日，青海省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅等有關(guān)問題的公告（征求意見稿）》，公開征求意見至2021年8月13日。征求意見稿將核定...查看更多

5、2021年天水小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。為貫徹落實《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號），進一步支持小型微利企業(yè)和個體工商...查看更多

6、2021年白銀小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。為貫徹落實《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號），進一步支持小型微利企業(yè)和個體工商...查看更多

7、2021年金昌小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)加大減稅降費力度。為便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費...查看更多

8、2021年嘉峪關(guān)小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。一、適用對象個體工商戶二、政策內(nèi)容自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)...查看更多

9、2021年蘭州小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。小型微利公司：關(guān)鍵用以“所得稅”，合乎一定標準的，歸屬于所得稅范圍的小型微利公司，享有所得稅特惠。小規(guī)模納稅人：關(guān)鍵用以“所得稅”，升值經(jīng)營者一般...查看更多

10、2021年甘肅小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。小型微利公司：關(guān)鍵用以“所得稅”，合乎一定標準的，歸屬于所得稅范圍的小型微利公司，享有所得稅特惠。小規(guī)模納稅人：關(guān)鍵用以“所得稅”，升值經(jīng)營者一般...查看更多

個人所得稅計算器

個人所得稅稅率表二

(個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用)

級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過30000元的50

2超過30000元至90,000元的部分101500

3超過90,000元至300,000元的部分2010500

4超過300,000元至500,000元的部分3040500

5超過500,000元的部分3565500