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小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率,僅供參考。
7月14日,青海省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅等有關(guān)問題的公告(征求意見稿)》,公開征求意見至2021年8月13日。
征求意見稿將核定征收率由現(xiàn)行統(tǒng)一的0.4%調(diào)整為按納稅人核定收入?yún)^(qū)間確定不同的核定征收率,其中月度經(jīng)營收入在3萬元(含)以下的部分個人所得稅征收率為0;3萬元至20萬元(含)以下的,征收率為0.5%;20萬元以上的征收率為1%。對未辦理稅務(wù)登記的自然人納稅人,臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得經(jīng)營所得,超過增值稅按次納稅起征點需要代開發(fā)票的,個人所得稅征收率由0.4%調(diào)整為1%。
《國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅等有關(guān)問題的公告(征求意見稿)》公開征求意見
為規(guī)范我省經(jīng)營所得個人所得稅核定征收管理,公平稅負(fù),進(jìn)一步優(yōu)化我省營商環(huán)境,助力民營經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展,依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和有關(guān)稅收規(guī)定,我局起草了《國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅等有關(guān)問題的公告(征求意見稿》,F(xiàn)向社會公開征求意見,公眾可在2021年8月13日前通過以下途徑和方式提出反饋意見:
1.發(fā)送電子郵件至郵箱:651745170@qq.com。
2.通過信函方式將意見郵寄至:國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局個人所得稅處(郵政編碼810000),請在信封上注明“《國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅等有關(guān)問題的公告》征求意見”字樣。
附件:
1.國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅等有關(guān)問題的公告(征求意見稿)
2.關(guān)于《國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅等有關(guān)問題的公告(征求意見稿)》的說明
國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局
2021年7月15日
國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅等有關(guān)問題的公告(征求意見稿)
為規(guī)范經(jīng)營所得個人所得稅核定征收管理,公平稅負(fù),根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我省實際,現(xiàn)就經(jīng)營所得個人所得稅核定征收管理有關(guān)事項公告如下:
一、青海省范圍內(nèi),具有下列情形之一的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人(以下簡稱納稅人):
(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
(四)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;
(五)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的;
(六)申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。
增值稅為查賬征收的納稅人及國家稅務(wù)總局明確的特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人應(yīng)按查賬征收方式,據(jù)實征收個人所得稅,不適用核定征收方式。
二、核定征收個人所得稅方式包括定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率以及其他合理的征收方式。
(一)定期定額征收方式
1.采用定期定額征收方式的,其應(yīng)納稅額的計算公式如下:
應(yīng)納稅額=核定收入總額×核定征收率
核定收入總額為不含增值稅收入額。
2.附征率按《個人所得稅附征率表》(見附件1)執(zhí)行。
(二)核定應(yīng)稅所得率征收方式
1.實行核定應(yīng)稅所得率征收個人所得稅的,應(yīng)納稅所得額的計算公式如下:
應(yīng)納稅所得額=收入總額(不含增值稅)×應(yīng)稅所得率
或=成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率
2.應(yīng)稅所得率的標(biāo)準(zhǔn)按《個人所得稅核定應(yīng)稅所得率表》(見附件2)執(zhí)行。
3.個人所得稅稅率按經(jīng)營所得稅率表執(zhí)行。
4.納稅人經(jīng)營多業(yè)的,無論其對經(jīng)營項目是否單獨核算,均應(yīng)根據(jù)主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率。
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)對符合核定征收條件的納稅人,依職權(quán)確定一種核定征收方式,核定征收方式一經(jīng)確定,原則上一個納稅年度內(nèi)不得變更。
定期定額征收納稅人在年度中間若轉(zhuǎn)登記為增值稅一般納稅人的,可暫將定期定額征收方式調(diào)整為核定應(yīng)稅所得率方式征收個人所得稅,次年可根據(jù)納稅人實際情況調(diào)整征收方式。
四、對未辦理稅務(wù)登記的自然人納稅人,臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得經(jīng)營所得,超過增值稅按次納稅起征點需要代開發(fā)票的,統(tǒng)一按照開票金額(不含增值稅)的1%征收個人所得稅。
五、本公告自2021年10月1日起施行。凡以前規(guī)定與本公告規(guī)定不一致的,按照本規(guī)定執(zhí)行!秶叶悇(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個人所得稅核定征收率的公告》(國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局公告第3號)同時廢止!肚嗪J〉胤蕉悇(wù)局關(guān)于個人所得稅征收管理問題的公告》(青海省地方稅務(wù)局公告2017第1號發(fā)布,國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局公告2018年第2號修改)同時廢止。
附件
1.個人所得稅核定征收率表
2.個人所得稅核定應(yīng)稅所得率表
附件1:個人所得稅核定征收率表:
個人所得稅核定征收率表(按月)
序號 | 月度經(jīng)營收入 | 個人所得稅征收率 |
1 | 收入在3萬元(含)以下的部分 | 0% |
2 | 收入在3萬元至20萬元(含)以下 | 0.5% |
3 | 收入在20萬元以上 | 1% |
按季申報的納稅人定額標(biāo)準(zhǔn)換算為季標(biāo)準(zhǔn)計算個人所得稅
附件2:個人所得稅應(yīng)稅所得率表:
經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)稅所得率表
行業(yè) | 應(yīng)稅所得率(%) |
工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、 | 5 |
飲食等居民服務(wù)業(yè) | 7 |
建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè) | 7 |
娛樂業(yè) | 20 |
其他行業(yè) | 10 |
關(guān)于《國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅等有關(guān)問題的公告(征求意見稿)》的說明
為進(jìn)一步優(yōu)化我省營商環(huán)境,規(guī)范我省經(jīng)營所得個人所得稅核定征收管理,公平稅負(fù),助力民營經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展,我們起草了經(jīng)營所得核定征收個人所得稅等有關(guān)問題的《公告》,現(xiàn)說明如下:
一、主要內(nèi)容
(一)將核定征收率由現(xiàn)行統(tǒng)一的0.4%調(diào)整為按納稅人核定收入?yún)^(qū)間確定不同的核定征收率。具體如下圖:
個人所得稅核定征收率表(按月)
序號 | 月度經(jīng)營收入 | 個人所得稅征收率 |
1 | 收入在3萬元(含)以下的部分 | 0% |
2 | 收入在3萬元至20萬元(含)以下 | 0.5% |
3 | 收入在20萬元以上 | 1% |
按季申報的納稅人定額標(biāo)準(zhǔn)換算為季標(biāo)準(zhǔn)計算個人所得稅
(二)對未辦理稅務(wù)登記的自然人納稅人,臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得經(jīng)營所得,超過增值稅按次納稅起征點需要代開發(fā)票的,個人所得稅征收率由0.4%調(diào)整為1%。
二、調(diào)整核定征收率的必要性
(一)經(jīng)營所得核定征收率按納稅人不同核定收入額確定,與查賬征收經(jīng)營所得所適用的五級超額累進(jìn)稅率保持了一致性,可以更好的發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的職能,促進(jìn)收入分配公平。
(二)調(diào)整后,可與全國各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的經(jīng)營所得核定征收率基本相近,保持與其他省市經(jīng)營所得個人所得稅稅負(fù)基本持平。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率,僅供參考。為貫徹落實《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號),進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)和個體工商...查看更多
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率,僅供參考。為貫徹落實《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號),進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)和個體工商...查看更多
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率,僅供參考。近年來,黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展,出臺了一系列稅費支持政策,持續(xù)加大減稅降費力度。為便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費...查看更多
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小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率,僅供參考。為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展,財政部、稅務(wù)總局近日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告202...查看更多
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。以下是2021年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率,僅供參考。為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展,財政部、稅務(wù)總局近日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告202...查看更多
(三)規(guī)范對代開票自然人的稅收管理,逐步使代開票自然人和正常經(jīng)營戶稅負(fù)趨于一致,促進(jìn)稅負(fù)公平。
三、執(zhí)行時間
由于核定征收戶的納稅期限基本都是按季征收,為更好的保護(hù)納稅人權(quán)利和利益,同時便于稅務(wù)機(jī)關(guān)操作,執(zhí)行時間自2021年10月1日起執(zhí)行!秶叶悇(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個人所得稅核定征收率的公告》(國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局公告第3號)同時廢止。《青海省地方稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅征收管理問題的公告》(青海省地方稅務(wù)局公告2017第1號發(fā)布,國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局公告2018年第2號修改)同時廢止。
勞務(wù)所得個人所得稅
時間:2023-09-15 04:0:08最新勞務(wù)所得稅稅率表
時間:2023-09-16 03:0:47個人勞務(wù)報酬所得稅
時間:2023-09-13 06:0:24一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
時間:2023-09-15 11:0:22