篇一：

浦東新區(qū)審計局：

關于浦審報〔2018〕53號（浦東新區(qū)審計局對中共浦東新區(qū)高行鎮(zhèn)委員會、浦東新區(qū)高行鎮(zhèn)人民政府，浦東新區(qū)高行鎮(zhèn)原黨委書記張立新、黨委書記張文軍、原鎮(zhèn)長董建敏、鎮(zhèn)長王斌同志的任期經濟責任審計的報告）（以下簡稱《審計報告》）已收悉。高行鎮(zhèn)按照《關于進一步加強審計整改工作的實施意見》（浦委辦發(fā)〔2015〕26號）和《高行鎮(zhèn)內部審計工作管理制度》的要求，針對《審計報告》所反映的相關問題，我鎮(zhèn)高度重視，專題部署，明確了問題整改的責任人、責任部門和時間節(jié)點，現將整改方案報告如下。

一、加強領導，鎮(zhèn)主要領導掛帥督辦

為把審計整改各項意見和建議落到實處，按照規(guī)定的時間節(jié)點完成整改要求，我鎮(zhèn)明確了由鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長為雙組長的審計整改工作領導小組，由鎮(zhèn)紀委書記為常務副組長負責具體審計整改牽頭工作，鎮(zhèn)班子相關領導以及鎮(zhèn)黨政辦、財政所、紀檢監(jiān)察等職能部門負責人具體負責審計整改的協(xié)調和推進落實工作。

二、專題部署，上下形成思想共識

我鎮(zhèn)主要領導高度重視審計整改工作，在2018年12月18日收到《審計報告》后的第一時間，于2018年12月21日組織召開書記專題會研究審計整改方案，于2018年12月24日召開黨委會（涉及整改的相關職能部門負責人全部列席會議），專題研究部署審計整改工作。會議要求，一是明確整改原則，對審計發(fā)現需要整改的問題，必須“新官理舊事”，做到不講困難、不找理由、不打折扣，嚴格依法依規(guī)徹底整改。鎮(zhèn)各分管領導要履行“一崗雙責”，及時協(xié)調并督促所分管部門單位的整改工作。二是及時整改到位，涉及整改牽頭部門在規(guī)定時間內提出整改的具體措施和完成節(jié)點等，并于三個月內整改完畢。三是舉一反三嚴管，嚴格從源頭上、機制上舉一反三，加強對審計中發(fā)現問題的監(jiān)督整改。特別對鎮(zhèn)集體企業(yè)、動遷補償、拆違整治、帶征土地的規(guī)范和依法依規(guī)管理上，不僅要建章立制，而且在執(zhí)行落實上必須到位。對整改不到位及違規(guī)違紀單位及個人，堅決查處。

三、落實責任，確保整改措施到位

過程中，鎮(zhèn)主要領導多次召開專題會議，推進《審計報告》所反映的問題的即知即改和整改落實，逐一明確問題整改的分管領導、具體部門和責任人，要求不折不扣按照時間節(jié)點抓緊制定具體、符合要求的整改措施。要求各責任部門和責任人認真分析問題存在的根源，采取有力措施加以整改和解決。同時，按照確定的時間節(jié)點，將整改情況報整改領導小組匯總，經研究、審核后形成整改結果報告。期間，鎮(zhèn)黨政辦、財政所、紀檢監(jiān)察等部門加強與各相關單位的溝通，確保整改結果符合審計要求后方可“銷項”。

四、具體實施，整改方向清晰明確

此次經濟責任審計共發(fā)現問題27個，主要涉及貫徹執(zhí)行政策、內部控制和財務管理、政府采購和資產管理以及動拆遷項目和工程管理等4個方面。此外，對《審計報告》中3個其他需揭示事項，鎮(zhèn)審計整改工作領導小組明確要自我加壓，同步抓整改。鎮(zhèn)班子分管領導嚴格履行“一崗雙責”帶領職能科室制定整改明確時間節(jié)點、整改措施，截止目前，30個問題中13個問題已通過即知即改整改到位，及時整改率43.3%；16個問題在整改過程中，1個問題因暫不具備銷戶條件待銀行相關規(guī)定調整后再予實施，所有可解決問題將于3月底前完成整改。具體內容詳見：《2018年度審計工作中發(fā)現的問題整改措施清單》。

五、舉一反三，嚴肅各項制度和紀律

鎮(zhèn)黨政辦、財政所、紀檢監(jiān)察部門將對各單位、各部門具體整改情況進行檢查。對未執(zhí)行審計整改結果或執(zhí)行不到位的，查明原因并責令整改。針對此次審計中發(fā)現的問題，我鎮(zhèn)將進一步完善對集體資產管理和帶征地管理政策、加強內部控制及財務管理制度、加強政府采購和資產管理工作、完善動拆遷項目和工程項目監(jiān)督管理、加強鎮(zhèn)屬企業(yè)的監(jiān)督管理。對內控制度薄弱的環(huán)節(jié)進行完善和加強，并堅決做到有制度可執(zhí)行、有制度必執(zhí)行，確保重大決策有效執(zhí)行、確保財政資金安全有效使用。

篇二“：

為了認真貫徹落實十九大精神和“樹立正確政績觀，嚴控地方政府債務增量，終身問責、倒查責任”的重要指示，按照省委、省政府總體部署和《陜西省財政廳審計廳關于做好政府性債務審計問題整改工作的函》（陜財辦預函〔2018〕21號）有關要求，特制定本工作方案。

一、指導思想

全面貫徹黨的十九大和中央金融工作會議精神，以為指引，在中、省關于加強地方政府性債務管理等系列政策文件的指導下，切實強化地方政府性債務管理，全面規(guī)范地方政府舉債融資行為，建立規(guī)范的舉債融資機制和風險防范機制，構建債務管理部門協(xié)調監(jiān)管和防控機制，找準穩(wěn)增長和控風險的平衡點，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風險的底線，促進全市經濟社會持續(xù)健康發(fā)展。

二、基本原則

（一）高度重視，提高站位。防范化解重大風險，處于決勝全面小康“三大攻堅戰(zhàn)”之首，既是重要的經濟工作，也是重大的政治責任，全市各級各部門要進一步提高政治站位，堅持系統(tǒng)考慮、統(tǒng)籌推進、妥善處置，逐項落實問題清單整改措施，認真制定債務化解方案，全面完成政府性債務審計問題整改工作，確保風險整體可控。

（二）核實債務，分類施策。全面核查政府債務底數，分清政府債務結構，掌握各類型債務的特點及成因，劃分類別、精準研判、區(qū)別對待，通過“償還一批、轉化一批、置換一批、清理一批”等方式分類妥善處置存量債務，有針對性地研究制定相應化解措施。

（三）突出重點，狠抓落實。將2017年7月14日以后違規(guī)舉借的債務，作為整改的重中之重，對已簽訂協(xié)議、尚未發(fā)生的，一律停止；對目前尚未使用的，要盡快償還；對已經使用的，要統(tǒng)籌預算資金、土地出讓收入等財政資金進行償還，必要時可處置政府可變現資產償還。

（四）夯實責任，依法償還。堅持“誰舉債、誰償還、誰承擔風險”，在分清舉債主體、落實償還責任的基礎上，及時制定償還計劃，認真研究化解途徑，科學籌措償債資金，按時履行償債義務，不得單方面改變債權債務關系，不得轉嫁債務或逃避債務。

三、整改任務及責任分工

（一）整改任務

1. 制定債務化解方案。精準研判存量債務，認真分析本級政府性債務的規(guī)模、來源、投向和融資成本，以及財政收支狀況、可償債財力、可變現資產等，準確把握本地政府性債務風險情況，積極研究對策，分析現金流量，規(guī)劃還款策略，從償債計劃（包括分年度償債金額、償債時間、責任主體等）、償債資金來源（包括財政性資金和非財政性資金用于償債的額度及來源）、存量債務化解（包括項目收益償還、債務重組、PPP模式等化解存量債務）、加強債務控制等方面，制定具有可操作性的化解地方政府性債務措施。

2. 分類落實償債責任。屬于政府負有償還責任債務的，通過加大資金爭取、壓縮一般性支出、統(tǒng)籌政府收入、處置存量資產和安排償債準備金預算等方式逐步化解；屬于非政府負有償還責任債務的，要以市場化、法治化手段穩(wěn)妥推進存量債務化解，通過市場化、引入社會資本等方式處置，督促其按計劃、合同要求嚴格履行還款義務；屬于違規(guī)提供承諾和擔保的，要加強與社會資本方、金融機構的平等協(xié)商，依法完善合同條款，全面糾正不規(guī)范的融資擔保行為。

3. 落實問題整改措施。

（1）多渠道多方式籌集資金，支持化解政府債務。一是統(tǒng)籌新增財力，償還到期債務，在每年新增財力中要單獨安排償債資金；二是統(tǒng)籌盤活存量資金，從每年盤活的存量資金中安排一定資金用于償債；三是盤活土地資源，結合償債資金需要，對現有的儲備地全面進行梳理，加大土地出讓力度，籌措資金償債；四是完善中心城區(qū)公共資源管理辦法，提高國有資源的利用率和效益，增加國有資產經營收入；五是盤活國有閑置房產和土地。加大行政事業(yè)單位、國有企業(yè)的閑置房產、土地等資源的盤活力度。

（2）規(guī)范創(chuàng)新棚改融資模式，確保棚改項目穩(wěn)步實施。對于按照政府購買服務實施的棚改項目，按規(guī)定落實政府購買服務資金，妥善處理好相關問題。支持創(chuàng)新棚改融資模式，對新的棚改項目，主要通過專項收益?zhèn)�或市場化方式實施�?/p>

（3）規(guī)范PPP模式的推廣和運用，嚴控PPP項目債務。對于沒有實質運營內容的PPP項目，按有關規(guī)定予以整改或清理；對于違規(guī)承諾固定回報、固定收益的PPP項目，由實施機構對項目進行重新梳理審核，并由實施機構與社會資本方協(xié)商簽訂補充協(xié)議或對協(xié)議相關條款進行完善；對于以后年度擬采用PPP模式實施的項目，由市財政局對項目內容進行嚴格把關并報市政府批準后方可實施。

（4）切實做好不規(guī)范舉債融資行為的整改。針對政府性債務多頭舉債、多頭管理的問題，認真落實政府的債務管理主體責任和財政部門的歸口管理責任；針對將公益性資產注入融資平臺公司的問題，嚴格按照《陜西省財政廳關于印發(fā)推進我省融資平臺公司轉型發(fā)展意見的通知》（陜財辦預〔2018〕66號），對2010年7月1日以后注入融資平臺公司的公益性資產、儲備土地等資產，必須進行清理并對可確認資產從融資平臺公司剝離；針對債務資金閑置、趴窩情況的問題，各債務單位要切實加快債務資金支出進度，確保債務資金早安排早支出早見效；針對違規(guī)擔保、承諾回購本金和固定回報率等問題，各債務單位要嚴格按規(guī)定堅決整改到位。

（二）責任分工

1. 各縣（區(qū)）政府要盡快成立政府性債務整改工作領導小組，由縣（區(qū)）長牽頭負責，統(tǒng)籌安排縣級相關部門、鎮(zhèn)（辦）對政府性債務情況進行再摸排，建立政府性債務全口徑臺賬，逐條逐項落實整改措施，制定政府性債務化解方案，督促整改落實，形成整改報告送市政府，并抄送市財政局、審計局。

落實單位：各縣（區(qū)）人民政府

2. 各管委會要盡快成立政府性債務整改工作領導小組，由管委會主任牽頭負責，對管委會及所屬企業(yè)融資擔保、拖欠工程款、PPP項目、政府購買服務等存在違規(guī)融資舉借情況進行再摸排，嚴格按照中省相關政策，落實整改措施，制定化解方案，形成整改報告送市政府，并抄送市財政局、審計局。

落實單位：各管委會

3. 市級相關部門及融資平臺公司、市屬國有企業(yè)要盡快成立政府性債務整改工作領導小組，由主要負責人牽頭負責，對本部門（公司）融資擔保、拖欠工程款、PPP項目、政府購買服務等存在違規(guī)融資舉借情況進行再摸排，嚴格按照中省相關政策，落實整改措施，制定化解方案，按時送市財政局、審計局，經匯審后報市政府。

落實單位：市級有關部門、融資平臺公司、市屬國有企業(yè)

四、時間安排

（一）準備階段（8月1日?8月5日）。市級和各縣區(qū)成立政府性債務整改工作領導小組，細化整改計劃，落實整改任務，按照《漢中市財政局 漢中市審計局關于做好政府性債務審計問題整改工作的函》（漢財債函〔2018〕20號）具體要求，制定政府性債務審計整改工作實施方案。

（二）清理階段（8月6日?8月15日）。在政府性債務審計的基礎上，再組織一次對本地區(qū)和本單位債務情況的摸排，全面核實政府性債務規(guī)模、種類、期限、還本付息情況及存在的問題，建立政府債務全口徑臺賬。

（三）整改階段（8月16日?8月31日）。對照整改問題清單，對通過違規(guī)擔保、政府購買服務、實施PPP等方式舉借隱性債務，以及債務資金長期閑置、多頭舉債等問題，逐項進行整改。對近期能夠整改的，要立行立改；對短期難以整改的，制定工作方案，明確時限和措施，逐步予以整改。全面梳理摸排在建項目和債務風險情況，該還的還、該停的停、該撤的撤。要主動與金融機構對接，制定計劃、厘清責任，在妥善處置的同時，不能造成新的風險。8月31日前，各縣區(qū)政府、開發(fā)區(qū)管委會和市級相關部門將整改情況書面報告市政府。

（四）驗收報告階段（9月1日?9月30日）。對各縣區(qū)政府、園區(qū)管委會和市級相關部門的整改工作完成情況進行審核驗收；完成全市政府性債務審計整改工作報告，按時上報省政府。

五、工作要求

（一）切實加強組織領導。成立政府性債務整改工作領導小組，由市長任組長、常務副市長任副組長，有關部門、管委會和融資平臺主要負責人為成員。領導小組下設綜合組、監(jiān)督組和檢查驗收組，其中：綜合組組長由市財政局局長擔任，負責本次政府性債務審計整改的具體實施；監(jiān)督組組長由市審計局局長擔任，負責核實本次政府性債務整改的規(guī)模、種類、期限、還本付息情況相關數據；驗收組組長由市政府督查室主任擔任，負責對縣區(qū)政府、市級園區(qū)管委會和相關部門落實政府性債務整改工作情況及整改報告進行監(jiān)督驗收。

（二）完善政府性債務管理制度。按照《預算法》和中省關于政府性債務管理的各項規(guī)定，結合政府性債務管理的新形勢、新情況、新問題，有針對性地完善管理制度體系，建立政府性債務管理的長效機制。

（三）建立地方政府性債務協(xié)調機制。統(tǒng)籌加強地方政府性債務管理。財政、審計、發(fā)改、金融等部門各司其職，強化債務監(jiān)管機制，充實債務管理力量，做好債務規(guī)�？刂啤�風險防范和規(guī)范管理等工作，提高資金使用效益。

（四）健全政府性債務預警監(jiān)測機制。認真評估政府整體償債能力、債務增長速度、當期償債壓力、政府履約能力，科學運用負債率、償債率、一般債務率、專項債務率等監(jiān)測指標，加強對政府性債務規(guī)模和風險的動態(tài)監(jiān)控。

（五）嚴格違規(guī)舉借債務監(jiān)督問責。進一步壓實責任，建立問題倒查、責任追究機制，健全工作推進、應急處置機制，完善債務監(jiān)管、多元融資機制，對脫離實際過度舉債、違法違規(guī)舉債或承諾擔保、違規(guī)使用債務資金、惡意逃廢債務等，追究決策者的主體責任以及相關責任人責任，確保將各類風險控制在合理范圍內，切實維護好經濟安全和社會穩(wěn)定。