個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)明年試點(diǎn)個(gè)稅遞延

保監(jiān)會(huì)消息稱(chēng)，明年內(nèi)，我國(guó)將啟動(dòng)試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱，“減稅養(yǎng)老”體系漸成。“減稅養(yǎng)老”，也就是對(duì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行稅收優(yōu)惠。我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系創(chuàng)立于上個(gè)世紀(jì)90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。

作為“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由個(gè)人和企業(yè)共同繳納，免稅政策已經(jīng)在我國(guó)實(shí)行十余年，其中不僅包括個(gè)人繳納中涉及的個(gè)人所得稅，也包括企業(yè)繳納中涉及的企業(yè)所得稅。

今年1月1日起，我國(guó)開(kāi)始根據(jù)國(guó)際慣例，對(duì)企業(yè)年金、職業(yè)年金實(shí)施個(gè)稅遞延優(yōu)惠，也就是說(shuō)，個(gè)人繳納企業(yè)年金涉及的個(gè)稅，可以延遲到退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納，降低其當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

而對(duì)于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，明年內(nèi)，也將啟動(dòng)個(gè)稅遞延試點(diǎn)，這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)這三大領(lǐng)域。

一些專(zhuān)家指出，一個(gè)健全的養(yǎng)老體系一定是國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔(dān)養(yǎng)老支出，層層保障，稅收優(yōu)惠的全覆蓋也將力促我國(guó)形成多層次的養(yǎng)老體系，織密養(yǎng)老保障網(wǎng)，迎接老齡化高峰的到來(lái)。

值得一提的是，對(duì)于探索發(fā)展個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)稅遞延，早在2009年，國(guó)務(wù)院在推動(dòng)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的文件中已明確。財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)、上海市做了大量研究。鑒于此，業(yè)內(nèi)預(yù)計(jì)該試點(diǎn)最有可能在上海破冰。

分析

為“減稅養(yǎng)老”算一筆賬

30歲的上海白領(lǐng)陳才安，今年7月份的稅前收入為6250元，扣除“四金”以及個(gè)稅起征點(diǎn)3500元后，應(yīng)納稅51元。

一家大型保險(xiǎn)公司精算師給他算了一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費(fèi)購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)，則應(yīng)繳稅下降到29元。也就是說(shuō)，如果購(gòu)買(mǎi)了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計(jì)算，則30年間少繳納7920元個(gè)稅。如此推算，按照上海2000萬(wàn)總?cè)丝谟?jì)算，只要10%的人參與，每年對(duì)于上海個(gè)稅的影響將在5億元左右。

北京工商大學(xué)保險(xiǎn)系主任王緒瑾表示，稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于個(gè)人而言，有“減負(fù)”效應(yīng);對(duì)政府而言，可以緩解養(yǎng)老財(cái)政壓力，彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口;對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)，也可能是保險(xiǎn)公司新一輪保費(fèi)增長(zhǎng)的刺激點(diǎn)。

據(jù)國(guó)金證券測(cè)算，假如居民存款增量的10%用于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，那數(shù)額將非�？捎^。居民存款余額高企的主要原因是對(duì)未來(lái)缺乏安全感，尤其是對(duì)養(yǎng)老、醫(yī)療等高額支出。如果個(gè)人合理補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)，保守估計(jì)，只要每年居民存款增量的10%用于購(gòu)買(mǎi)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，即可帶來(lái)每年4000億元規(guī)模的保費(fèi)。

從各國(guó)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，公開(kāi)數(shù)據(jù)顯示，韓國(guó)自從1994年6月針對(duì)養(yǎng)老金推出稅收優(yōu)惠之后，壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)/GDP的比例從18%提高到接近35%的水平;美國(guó)在1974年推出養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠后，壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)/GDP的比例從20%的水平上升至目前的35%左右�！靶枰�說(shuō)明的是，這部分個(gè)稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺(tái)�！敝袊�(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說(shuō)，“優(yōu)惠主要體現(xiàn)在資金的時(shí)間成本�！�

以陳才安為例，如按照中央政府設(shè)定的CPI同比上漲3.5%左右的目標(biāo)來(lái)算，則他30年暫免納稅稅額可賺得約13.5萬(wàn)元的“貼現(xiàn)紅利”。