以養(yǎng)老保險(xiǎn)消融老齡化之壓

據(jù)聯(lián)合國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)理事會(huì)最新發(fā)布的預(yù)測(cè)，到2050年，全球60歲以上老年人口數(shù)量將在目前8.41億基礎(chǔ)上翻番。國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)穆迪日前也發(fā)布報(bào)告稱，到2020年將有13個(gè)國(guó)家和地區(qū)進(jìn)入超老齡化階段。而按聯(lián)合國(guó)定義，當(dāng)一國(guó)或地區(qū)65歲及以上老年人占總?cè)丝诒壤�達(dá)20%即進(jìn)入超老齡化。老年人口的急劇增加意味著公共財(cái)政的支付面臨空前壓力。

作為全球性選擇，各國(guó)政府都普遍建立起了作為基本養(yǎng)老保障制度的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。目前，除了瑞典、英國(guó)等少數(shù)福利主義國(guó)家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金完全來(lái)源于公共財(cái)政與企業(yè)雇主的稅繳之外，其他國(guó)家都采取了政府、企業(yè)和公民三方按不同比例共同出資和積累社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的辦法。絕大多數(shù)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放現(xiàn)收現(xiàn)支，養(yǎng)老保險(xiǎn)金基本上沒(méi)有積累，基于養(yǎng)老保險(xiǎn)的公共財(cái)政支出如今成了不少國(guó)家政府的一塊巨大的心病。

據(jù)世界銀行的相關(guān)研究報(bào)告，奧地利、德國(guó)、希臘、意大利和芬蘭等國(guó)政府的預(yù)算約有三分之一被用作養(yǎng)老保險(xiǎn)，而在瑞典、英國(guó)和美國(guó)，政府開(kāi)支有將近三分之一被用來(lái)支持老年人的生活。按穆迪研究報(bào)告，除了少數(shù)非洲國(guó)家，多數(shù)國(guó)家勞動(dòng)力大軍數(shù)量要么增長(zhǎng)緩慢，要么負(fù)增長(zhǎng)，人口撫養(yǎng)比不斷變大。到2030年，有16個(gè)國(guó)家和地區(qū)的勞動(dòng)力將減員10%以上，預(yù)計(jì)到2050年，發(fā)達(dá)國(guó)家中僅兩個(gè)勞動(dòng)人口供養(yǎng)一位老年人，發(fā)展中國(guó)家四個(gè)勞動(dòng)人口供養(yǎng)一位老年人。現(xiàn)收現(xiàn)支的社會(huì)養(yǎng)老制度顯然難以為繼。于是，發(fā)達(dá)國(guó)家普遍啟動(dòng)和推展開(kāi)來(lái)職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)又叫養(yǎng)老保險(xiǎn)年金計(jì)劃，以美國(guó)、智利等國(guó)的401k賬戶最為著名。絕大多數(shù)國(guó)家的職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)都是非強(qiáng)制的，而且不少國(guó)家企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)多數(shù)只由雇主投保，也有雇主、雇員雙重投保。不過(guò)，日本、新加坡、澳大利亞和瑞士等國(guó)政府則對(duì)職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)采取了強(qiáng)制實(shí)施的辦法。為了調(diào)動(dòng)企業(yè)實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，各國(guó)政府都普遍對(duì)此采取了稅收優(yōu)惠政策，正是這樣，美國(guó)等國(guó)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用已超過(guò)了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的功用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)每年為企業(yè)參加養(yǎng)老基金提供的稅收優(yōu)惠額高達(dá)500億美元，英國(guó)每年養(yǎng)老基金稅收優(yōu)惠額為150億英鎊。為防止避稅，有些國(guó)家對(duì)職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率作出了上限規(guī)定，一般都限制在15%左右。

作為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)年金計(jì)劃的重要補(bǔ)充，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)得到了各國(guó)政府的普遍支持，如智利、瑞士等國(guó)政府鼓勵(lì)公民將個(gè)人儲(chǔ)蓄存入個(gè)人單獨(dú)的養(yǎng)老保險(xiǎn)第二賬戶，并予以稅收減免。德國(guó)是全球商業(yè)保險(xiǎn)最為發(fā)達(dá)的國(guó)家，其中商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率可達(dá)50%以上。之所以高度重視商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，主要是其在不同的社會(huì)保障層面發(fā)揮著不同的作用。在個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)層面，商業(yè)保險(xiǎn)可發(fā)揮主導(dǎo)作用，提供更多保障產(chǎn)品和更高的保障程度，彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)供給的不足，豐富和完善整個(gè)社會(huì)保障體系。

放在全球養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的框架之內(nèi)審視，我國(guó)目前還有部分農(nóng)民和城市居民沒(méi)有納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇，職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也僅零星存在于極少數(shù)企業(yè)，由于許多老人依然拘囿于“家庭養(yǎng)老”的傳統(tǒng)觀念，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)并沒(méi)有完全得到公眾的認(rèn)可。我國(guó)去年保險(xiǎn)及家庭養(yǎng)老金資產(chǎn)占金融總資產(chǎn)的比例為9%，僅是全球平均水平的三分之一。而我國(guó)60歲以上的老年人占總?cè)丝诒壤�已達(dá)14.9%，其中65歲以上老齡人口占總?cè)丝诘?.5%，到2030年將達(dá)16.2%。全國(guó)老齡辦的調(diào)查顯示，在京、滬、穗等十個(gè)國(guó)內(nèi)主要城市，有七成被訪老人表示退休金大致夠用，13.7%的老人表示困難，感覺(jué)經(jīng)濟(jì)狀況比較寬裕的老人只有15%。另外，我國(guó)第四次國(guó)家衛(wèi)生服務(wù)總調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)平均兩周疾病發(fā)生率為18.9%，而老年人口兩周疾病發(fā)生率高達(dá)46.6%，這一系列數(shù)據(jù)，都充分佐證了發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性與必然性。

欣慰的是，被保險(xiǎn)業(yè)稱為“新國(guó)十條”的《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》不久前正式發(fā)布，“新國(guó)十條”不僅“鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司大力開(kāi)發(fā)各類醫(yī)療、疾病保險(xiǎn)和失能收入損失保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，并與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接”，而且明確了對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)延遲納稅的激勵(lì)政策，鼓勵(lì)社會(huì)公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。政策的刺激與發(fā)力將使我國(guó)職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)入創(chuàng)新快道。另外，作為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重大創(chuàng)新之一，保監(jiān)會(huì)在不久前發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展老年人住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，提出了以房養(yǎng)老的全新理念與模式。所謂“以房養(yǎng)老”就是反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)，按約定條件領(lǐng)取養(yǎng)老金直至身故;老年人身故后，保險(xiǎn)公司獲得抵押房產(chǎn)處置權(quán)，處置所得將優(yōu)先用于償付養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)費(fèi)用。據(jù)悉，“以房養(yǎng)老”已在北京、上海、廣州和武漢四城市開(kāi)始試點(diǎn)。雖然不少細(xì)節(jié)還有待完善，受惠面還相對(duì)較小，但此舉的確打開(kāi)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的一扇全新大門(mén)。(張 銳，作者系中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)理事、經(jīng)濟(jì)學(xué)教授)