五險一金是指用人單位給予勞動者的幾種保障性待遇的合稱，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，及住房公積金。那么2021年北京五險一金繳費比例基數(shù)標準是什么？個人與公司繳納比例是多少？以下是小編整理的相關內(nèi)容，僅供參考。

一

基數(shù)問題

Q1. 員工的公積金基數(shù)都不一樣，比例也不一樣，合并申報之后，還可以再去公積金中心調(diào)整基數(shù)和比例嗎？

答：正常情況下，相同主體應當只有一個比例，比例是可以調(diào)整的。合并申報完成后，比例就不能再調(diào)整了，但基數(shù)還可以在公積金中心調(diào)整一次。

Q2. 社保和公積金的基數(shù)不一樣應該如何申報？

答：方法一：通過系統(tǒng)合并申報一個基數(shù)，后續(xù)再通過公積金平臺單獨調(diào)整公積金基數(shù)（僅有一次調(diào)整機會）。

方法二：社保采取線下申報，公積金可按需采取線上或線下申報。

需要注意：統(tǒng)一基數(shù)是日后的大趨勢。

Q3. 公司員工工資低于社保最低標準，核定申報社�；鶖�(shù)會自動調(diào)整為最低基數(shù)，那公積金呢？是按實報的，還是按照社保最低基數(shù)呢？

答：社�；鶖�(shù)和公積金基數(shù)應保持一致，公積金的下限是按照最低工資或最低生活費，要注意：如果按2200在公積金系統(tǒng)上填報，個人是不扣費的。

Q4. 公司年終獎財務已經(jīng)做了12月份的賬目里，但實際發(fā)放的時間是2020年的1月份，需要計入的社�；鶖�(shù)嗎？http://www.yingzhe-holding.com

答：不用計入。社保是以自然年內(nèi)實際發(fā)生為準，所以就要在2020年核定基數(shù)的時候再去計算到里邊，同時還要注意合理性。

Q5. 如果平均工資為11000，按照10000申報基數(shù)可以嗎？

答：按照調(diào)基通知規(guī)定，應當按照11000申報基數(shù)�，F(xiàn)階段，按照10000也是可以申報成功的，但是會面臨以下風險：①將來可能發(fā)生員工舉報沒有足額繳納的風險；②公司補繳1000元的社保差額；③公司需要繳納因此產(chǎn)生的滯納金。

Q6. 社保是無論月平均工資是多少，都按實際申報。如果公積金的月平均工資是2200元，申報的時候可以按照2500元來申報嗎？

答：首先個人平均工資應該只有一個，2200元是最低工資，也是最低基數(shù)，而按照繳存比例12%計算，2500元是臨界值，所以申報是可以的。

Q7. 合伙人制的律師事務所，合伙人拿分紅不拿工資，以個體戶的形式按照經(jīng)營所得報個稅，這種情況合伙人申報工資應當按照什么基數(shù)呢？

答：這種特殊情況可參考方法如下：按照一個基數(shù)（如：最低基數(shù)/平均工資）申報，如果有關部門后續(xù)對公司進行追查，公司需要根據(jù)實際情況作出解釋，闡明事務所的律師不是事務所的員工，簽訂的也不是勞動合同，但因為行業(yè)的特殊性，律師還必須參保，因此采用這種方式解決。

建議：可以參照分紅收入，或按照平均工資申報，事務所因此產(chǎn)生的解釋成本會低一些。

二

人數(shù)不匹配問題

Q8. 社保開戶的是張三李四，公積金開戶的是王五趙六，這樣可以在社保系統(tǒng)中合并申報嗎？

答：在人社合并申報是以社保的數(shù)據(jù)為準，社保和公積金系統(tǒng)中開戶的人員不一樣，合并申報后社�？梢哉�常取數(shù)，公積金需要單獨申報。注意：應當人數(shù)一致。

Q9. 如果社保人數(shù)小于公積金人數(shù)的話，就無法用合并申報了嗎？還是按以前的方式分別社保？

答：合并申報后公積金無法收到數(shù)據(jù)�？梢园凑找郧暗姆绞�，社保通過線上申報（現(xiàn)在的合并申報方式)或線下申報，公積金通過線上或線下申報。

Q10. 公積金人數(shù)大于社保人數(shù)是先進行五險一金申報再做跨年清冊嗎？

答：如果公積金人數(shù)大于社保人數(shù)，在五險一金合并申報的系統(tǒng)中是提報不上公積金數(shù)據(jù)的，社保和公積金可以采取分開申報（參照9題），可同步進行，不用考慮先后順序。

Q11. 社保人數(shù)大于公積金人數(shù)怎么辦？

答：首先，在線上合并申報時，公積金人數(shù)小于社保人數(shù)不影響申報數(shù)據(jù)的傳送，數(shù)據(jù)傳送到公積金中心也不會強制開立公積金賬戶，可以自愿選擇是否在這次申報中開立公積金賬戶。其次，可以選擇社保和公積金全部采用線下申報的形式，或社保選擇線下申報，公積金選擇通過公積金平臺完成申報。

Q12. 社保和公積金人數(shù)不一致，只能通過線下方式分別申報嗎？

答：不一定，需要對比社保和公積金人數(shù)哪一個多。如果社保人數(shù)大于公積金人數(shù)，可以直接通過線上申報，數(shù)據(jù)傳送到公積金中心，多出的人員不強制參加，但要注意，應該參加公積金。也可以采取線下的形式申報，但是有些區(qū)的社保是不接受線下申報的。

Q13. 公司注冊地在北京，但是有部分員工通過代理機構(gòu)在外地繳納社保，但是在北京繳稅，個稅人數(shù)和社保人數(shù)對不上這樣問題大嗎？需要做什么解釋嗎？

答：目前，在北京納稅的情況，解釋成本不是很大。但是如果在北京只繳納社保，而不在北京發(fā)薪納稅的，這種情況下解釋成本會高一些，尤其在7月5日新政策出臺。正常情況下，如果是通過第三方機構(gòu)繳納非北京地區(qū)的，建議在合同中明確：社保繳納地是員工本人向公司提出的申請，可以通過第三方專業(yè)機構(gòu)來代理。

三

流程問題

Q14. 公積金需要先跨年清冊再增減員，社保需要完成人員變動后再申報基數(shù)。合并申報時，兩邊的邏輯關系正好相反。公司7月份剛好既涉及減員又涉及增員，公積金只能先做跨年清冊，那么在系統(tǒng)中合并申報五險一金會不會出現(xiàn)沖突，會造成五險基數(shù)申報不成功嗎？

答：是不會沖突的。今年首次采用合并申報模式，申報完成后，社保是可以馬上查詢到申報結(jié)果，但公積金的申報結(jié)果需要等托收日以后才能查詢到，非托收企業(yè)需25日后才能查到。如果不成功的，可以單獨在公積金系統(tǒng)申報。公積金做完跨年清冊后，再進行增減員即可。

Q15. 今年可以分開申報五險一金嗎？

答：可以的，今年的政策留了活口。但需要注意的是，分開申報主要采用線下辦理的形式。如果想采用系統(tǒng)實現(xiàn)分開申報，可以先在系統(tǒng)中合并申報，再通過公積金中心單獨調(diào)整公積金基數(shù)（僅有一次調(diào)整機會）。

Q16. 公積金需要先做核定，在做7月份的增減員嗎？（社保是先做增減員，還是先做核定呢？）

答：建議先做增減員，再做基數(shù)申報。

Q17. 申報社�；鶖�(shù)是先做增減員，還是先申報基數(shù)呢？

答：建議先做增減員，然后再申報基數(shù)。因為基數(shù)申報的截止日期到7月25日，最好不要到最后一天在做申報，建議在20號左右，基本上公司的員工穩(wěn)定了再做申報。

Q18. 五險一金系統(tǒng)申報社保，公積金單獨申報可以嗎？因為公積金按照6月是緩繳狀態(tài)，這兩個系統(tǒng)單獨申報是否有先后申報順序？

答：社保系統(tǒng)申報后會把數(shù)據(jù)傳送到公積金中心，在公積金中心也可以進行單獨申報，最后公積金以單獨申報為準。非托收方式需要在6月完成繳納，才能進行合并申報，嚴格來講并沒有先后順序。

Q19. 按照實際工資上傳申報后，系統(tǒng)里能導出個人和單位扣款的金額嗎？

答：系統(tǒng)層面上，社保系統(tǒng)在每個月扣款后，是可以查詢到具體的扣款額度。實操層面上，只要確定算法公式，通過Excel就可以計算出，當然也可以關注51社保公眾號，通過社保計算器計算，輸入基數(shù)即可。

Q20. 單位3-6月是公積金緩繳，這個月剛剛重新啟用了公積金網(wǎng)上托收，提交了補繳名單，補繳的款和7月正常托收款在7月一起會托收更劃算，這樣會影響7月合并申報嗎？

答：會影響。如果是延繳和未繳納這種情況，非托收方式的沒有在6月份完成公積金繳納，7月不能進行合并申報�？梢员M快繳存，然后單獨在公積金系統(tǒng)里進行線上申報或去柜臺進行線下申報。

Q21. 社保用五險合一單機版報，公積金在公積金網(wǎng)上報，數(shù)據(jù)是不是就不會互相傳送的呢？

答：這個數(shù)據(jù)是否傳送，其實是系統(tǒng)之間的問題，系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳送也是為了比對。數(shù)據(jù)比對是大趨勢，主要就是看這個數(shù)據(jù)是企業(yè)主動給，還是官方去主動查，如果是主動查的，還是可以拿到數(shù)據(jù)的。

Q22. 公積金申請過補繳，在緩繳期把費用補繳上的話影響線上申報嗎？

答：非托收方式的如果是在6月完成，是不影響的。

Q23. 公積金已經(jīng)單獨在公積金系統(tǒng)里申報，可以線下申報社保嗎？線下申報的數(shù)據(jù)會推送給稅務嗎？

答：從目前掌握的情況來看，線下申報的數(shù)據(jù)是不會推送給稅務的，但如果是通過五險一金系統(tǒng)申報的，相關數(shù)據(jù)會推送給稅務。

四

公積金問題

Q24. 公司沒有公積金，合并申報有影響嗎？

答：在系統(tǒng)上合并申報后，數(shù)據(jù)會傳送到公積金中心，公積金中心在收到數(shù)據(jù)后不會強制要求開戶。

延伸點：1、合并申報后，公積金中心后臺是留存了公司繳納社保人數(shù)、社�；鶖�(shù)等數(shù)據(jù)；2、目前來看公司將面臨一定的風險，但是從長遠來看合規(guī)才是公司發(fā)展的最佳選擇。

Q25. 只有五險沒有一金的怎么操作？還能網(wǎng)上申報嗎？

答：可以，公積金中心目前不會強制開戶或增員。但是可能會面臨補繳和處罰的風險。

Q26. 沒有公積金現(xiàn)在需要先去開戶嗎？

答：按照北京的規(guī)定，成立公司后應當及時開戶。

Q27. 公積金已經(jīng)開戶了，但是是空戶，這次是否必須繳納公積金呢？

答：建議繳納，從趨勢來說公積金是必須要繳納的�，F(xiàn)階段如果選擇不繳納，公司將面對的是公司員工舉報，以及舉報后補繳和處罰等風險。雖然目前社保和公積金是由各自的系統(tǒng)單獨征收，但是也會進行數(shù)據(jù)比對。

Q28. 公積金被強制開戶了，但里面的人員都減了，公積金中沒有人員可以直接在系統(tǒng)上調(diào)基嗎？

答：公積金人數(shù)小于社保人數(shù)的是可以直接在人社系統(tǒng)上進行調(diào)基的，數(shù)據(jù)傳送到公積金中心后，公積金中心是不會強制增員的。不繳納公積金可能會面臨罰款和補繳。

Q29. 如果今年分開申報，公積金采用哪個呢？

答：公積金進行單獨申報的，以公積金單獨申報的數(shù)據(jù)為準。（依據(jù)政策如下）

Q30. 先網(wǎng)上申報公積金，再合并申報五險一金，公積金采納在公積金網(wǎng)上申報的數(shù)據(jù)，不采納后者，請問這個的依據(jù)是什么呢？

答：根據(jù)《關于合并申報2020年度“五險一金”繳費工資有關問題的通知》的最后一條：“九、用人單位也可以登陸北京住房公積金網(wǎng)上業(yè)務系統(tǒng)（http://gjj.beijing.gov.cn/）或住房公積金柜臺單獨申報2020年度住房公積金繳費工資。單獨申報的，以單獨申報的基數(shù)為準。住房公積金業(yè)務咨詢電話010-12329�！�

Q31. 公積金比例可以隨便改嗎？現(xiàn)在是最低5%。

答：公積金比例是在公司新開戶的時候，在5%-12%之間調(diào)整，也可以每年調(diào)整基數(shù)的時候同時調(diào)整一次比例。需要注意的是，同一個家公司只能調(diào)整一個比例，每年可調(diào)整一次。補充：調(diào)整比例可以不用經(jīng)過員工同意，但如果調(diào)到5%以下的，就必須要經(jīng)過職工代表大會同意后才可以。

五

工資核定問題

Q32. 請問員工的差旅補貼，核算基數(shù)是否計入工資總額？

答：差旅補貼是否計入的主要依據(jù)為，是否隨本人工資一起支付的。隨工資發(fā)放的部分，應當計入基數(shù)，通過發(fā)票進行報銷的部分，不需要計入。

Q33. 工資結(jié)構(gòu)中包含工齡津貼、伙食津貼、保密津貼、高溫津貼、其他補貼項等，那么在計算上年平均工資時核定基數(shù)時，都要包含進去嗎？

答：如果這些津貼或補貼是隨著員工的工資一同支付的，同時也繳納個稅的，則應當算作社�；鶖�(shù)的。需要注意的是，其中的高溫津貼，如果不計入也是有一定的合理性，因為高溫津貼與工作環(huán)境相關，并且國家有明確規(guī)定高溫津貼的標準。

Q34. 五險一金批量申報系統(tǒng)導出的表格中月平均工資欄填單位的基數(shù)可以嗎？還是必須填公司上年月平均工資呢？

答：根據(jù)人社局和公積金中心發(fā)的通知中，申報基數(shù)的規(guī)則是按照自然年度的本人月平均工資作為繳費基數(shù)。

Q35. 新員工在7月中旬入職，7月發(fā)了半個月的工資，那計算19年月平均工資是7-12月工資總額除以5.5嗎？

答：首先，需要注意的是核算月份是不能拆開，在核定平均工資時，如果將7月納入核定，可按照員工的約定工資核算，最后除以6；如果不把7月納入核定，則直接從8月計算，最后除以5，兩者數(shù)據(jù)對比，如果一致即可，不一致建議按照高的申報

Q36. 2020年畢業(yè)生按照起薪當月工資，那如果是實習轉(zhuǎn)正的員工轉(zhuǎn)正當月含有實習津貼，應該如何計算呢？

答：邏輯上轉(zhuǎn)正實習生工資應當按全月計算。但如有月中轉(zhuǎn)正的情況，在基數(shù)申報時同樣應當按照勞動合同上約定的工資進行申報，實習期工資是不計入社�；鶖�(shù)的范疇，如果按照上年平均工資，可以從轉(zhuǎn)正月開始計算。如果轉(zhuǎn)正月份包含實習津貼，也應當計入當月全月工資。同時要兼顧合理性問題。

Q37. 年終獎算到工資里面了，最后是除以13還除以12呢？

答：年終獎算到里面后是除以12。

Q38. 1月發(fā)的是2018年12月份的工資，1月份工資是在2月發(fā)，這種情況應該怎么計算平均工資繳費基數(shù)呢？

答：計算平均工資繳費基數(shù)時，所對應的是按照自然年1-12月應發(fā)的工資。問題中描述的情況，應當以公司2月到次年1月期間發(fā)的工資作為平均工資繳費基數(shù)。

六

合規(guī)政策問題

Q39. 只有社保和公積金，沒有個稅，申報有影響嗎？

答：沒有個稅可能是因為收入低于免征額，這種情況沒影響，如果是沒有申報個稅的，目前也不影響社保和公積金申報，個稅、社保和公積金系統(tǒng)目前還沒有聯(lián)網(wǎng)。

Q40. 請問公積金的國管和市管是統(tǒng)一的嗎？

答：針對北京市的情況，現(xiàn)階段國管需要原路徑單獨申報，和市管不是相同的系統(tǒng)。

Q41. 外地農(nóng)民工五險已經(jīng)上了，公積金需要上嗎？

答：北京地區(qū)已經(jīng)不分農(nóng)民工和城鎮(zhèn)職工了，統(tǒng)一稱為在職職工，所以應當繳納公積金。

Q42. 殘疾人只交了社保能合并申報嗎？申報后公積金中心就會有殘疾人信息了嗎？

答：這個問題可以理解為，公積金人數(shù)小于社保人數(shù)的情況。是可以進行統(tǒng)一申報的，申報后，公積金中心不會強制給殘疾人開戶，但殘疾人的數(shù)據(jù)會同步到公積金中心的，公積金中心不會強制增員。

Q43. 請問殘疾人是否必須繳納公積金？公司有幾個殘疾人之前只上社保以及發(fā)薪。

答：殘疾人和正常員工是一樣的，是應當繳納公積金的�，F(xiàn)階段每年申請殘保金減免時，暫時還沒有要求繳納公積金。

Q44. 社保減免持續(xù)到12月份嗎？

答：對的。減免是持續(xù)到12月份，中小微企業(yè)三險（養(yǎng)老、失業(yè)和工傷）單位繳費部分免征到12月，大型企業(yè)三險單位繳費部分減半征收到6月底，湖北省地區(qū)是大型企業(yè)三險免征到6月底。

Q45. 社�；鶖�(shù)和應發(fā)工資不一致所將面臨的最嚴重的風險是什么？會不會被納入黑名單、影響信用處罰？

答：社�；鶖�(shù)來源于平均工資，也就是說應當以員工本人上年的平均工資作為社�；鶖�(shù)。如果兩者不一致，導致企業(yè)所面臨的風險嚴重程度，還是要根據(jù)企業(yè)的具體情況分析。將來一旦被稽核，企業(yè)配合補繳的，企業(yè)只面臨補繳金額和滯納金的風險；但如果企業(yè)不配合，除補繳金額和滯納金外，還會面臨處罰，甚至被納入到信用黑名單的風險。所以，企業(yè)可能面對的主要風險就是補繳社保費和滯納金。

Q46. 如果員工當月25號入職，當月不給員工交社保和公積金，這樣違規(guī)嗎？

答：員工當月入職的，我們要按照社保法和公積金的規(guī)定來說，30天內(nèi)應當給員工繳納社保和公積金。但是需要注意的是：社保具有依附性，依附于員工的勞動關系，勞動關系的存續(xù)期內(nèi)應當按期繳納社保。所以，不要被30天的期限局限了，員工25號入職，如果能繳納上社保的，就應當繳上；如果是因為當?shù)厣绫Ｏ到y(tǒng)的原因繳納不上的或本人原因的，就應當爭取下月補繳上或本人寫情況說明。

Q47. 公司所有人都是按照最低社保繳納的，都沒有公積金，只有老板以最低社保和根據(jù)工資2萬繳納公積金，這種情況調(diào)基時還可以是全員按照最低基數(shù)繳納社保，老板按2萬的工資申報公積金嗎？

答：首先，現(xiàn)階段這樣申報是能申報成功的，一旦數(shù)據(jù)比對后，當社�；鶖�(shù)和工資個稅基數(shù)不一致時，會提示異常，公積金基數(shù)和社�；鶖�(shù)不一致時，同樣也會提示異常。所以這種做法只是現(xiàn)階段可行，將來一旦進行數(shù)據(jù)比對，不一致的部分就會成為異常數(shù)據(jù)，公司也會面臨相關的風險。

Q48. 上年平均工資需要和每位員工確認后再進行申報嗎？

答：這個做法很好，建議企業(yè)可以這么操作。在核定完平均工資后，讓每位員工簽字確認，然后企業(yè)再去申報。這個做法很好，也可以體現(xiàn)企業(yè)的合規(guī)意識。

Q49. 如果員工社保在本單位繳納，公積金在另外單位繳納會有影響嗎？

答：嚴格來講，員工的社保和公積金應當由用人單位來繳納。問題中描述的情況會出現(xiàn)不匹配的問題，并且這種方式對用人單位是有用工風險的，建議匹配一致。