小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。那2020最新小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是怎樣的？具體哪些優(yōu)惠呢？

一、針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

小微企業(yè)非常脆弱，資金實力有限，抗風(fēng)險能力弱，市場競爭能力不足。一旦經(jīng)濟(jì)下行，最先倒下的就是小微企業(yè)。在經(jīng)濟(jì)不景氣的當(dāng)下，政府出臺了針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，是非常及時的。目前針對小微企業(yè)出臺的稅收優(yōu)惠政策，堪稱干貨，能給小微企業(yè)實質(zhì)性減稅。具體的優(yōu)惠政策有三條，分別為：

① 企業(yè)所得稅：年應(yīng)稅所得額100萬元以下的，減按25%征收，征收率20%，實際稅率降為5％（25%×20%）；100萬元至300萬元的，減按50%征收，征收率20%，實際稅率降為10％（50%×20%）；

② 增值稅：小微企業(yè)起征點由月收入3萬元提高到10萬元；

③ 地方小稅種：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等，由省政府決定，在50％幅度內(nèi)減免。

上述減稅政策可回溯至1月1日實施，實施期限暫定三年。至于三年后怎么辦，我預(yù)計優(yōu)惠政策不會廢止，反而會有更大力度的針對小微企業(yè)的減稅政策出臺。

二、如何理解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

如何正確理解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)又該如何用好、用足稅收優(yōu)惠政策，下面我就給大家做幾點說明。

第一，針對增值稅的優(yōu)惠政策是有前提的。

無論是針對小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，還是針對技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的增值稅減免政策，都有附加條件，就是只能給客戶開具增值稅普通發(fā)票。如果開具了或代開了增值稅專用發(fā)票，增值稅減免就不能享受了。原因在于，開具增值稅專用發(fā)票后，客戶可以認(rèn)證抵扣。說白了，要想減免增值稅，需要下游放棄抵扣增值稅。

如果增值稅不用交了，相應(yīng)的附加稅自然也就不用交了。

第二，企業(yè)所得稅分兩個區(qū)間計算。

針對小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應(yīng)稅所得額上限提高到了300萬元，分兩個區(qū)間適用優(yōu)惠。

第一個區(qū)間：應(yīng)稅所得額在100萬元以下的，減按25%征收，征收率20%，實際稅率僅5%（25%×20%）。

第二個區(qū)間：應(yīng)稅所得額在100萬以上，300萬以下的，減按50%征收，征收率20%，實際稅率10%（50%×20%）。

舉例說明一下，如果某企業(yè)應(yīng)稅所得額為150萬元，其中100萬元實際稅率為5%，只有100萬元以上那50萬元，稅率才為10%，綜合算下來，應(yīng)交企業(yè)所得稅10萬元。

第三，地方小稅種的減稅幅度由省級政府說了算。

這等于稅務(wù)總局授權(quán)給省政府自行操作，實際上各地減稅力度都一樣，都減少了50%。

第四，享受減稅優(yōu)惠要注意臨界點。

增值稅按月納稅的，月銷售收入超過10萬元后，要全額納稅；按季納稅的，季銷售收入超過30萬元后，要全額納稅。年應(yīng)稅所得額超過300萬元后，企業(yè)需就全部應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅。也就是說，針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的臨界點是起征點的概念，不是免征額的概念。

三、企業(yè)納稅人的身份選擇：小的就是美的

企業(yè)納稅人可對自己的身份進(jìn)行選擇，不同的選擇會影響到稅負(fù)高低。企業(yè)納稅人在身份上可以有哪些選擇呢？

第一，注冊公司時，可以選擇注冊為公司、合伙企業(yè)或個體戶。

公司制企業(yè)有雙層所得稅，企業(yè)有利潤時，先交企業(yè)所得稅；分紅時，還要交個人所得稅。如果注冊為非公司制企業(yè)（合伙企業(yè)、工作室、個體戶等），企業(yè)不用交所得稅，只需股東交個稅。

當(dāng)然，你可能說，利潤較高時，非公司制企業(yè)（合伙企業(yè)、工作室、個體戶等）的個稅稅率會很高，分紅時未必就合適。還有操作手段，譬如，創(chuàng)業(yè)者尋找稅收洼地注冊合伙制企業(yè)，或注冊工作室。一些地方會給個稅優(yōu)惠政策，工作室往往是核定征稅，包干制，稅負(fù)較低。

第二，季度銷售收入<30萬，企業(yè)可以選擇做不做增值稅納稅人。

企業(yè)月銷售收入在10萬元以下或季銷售收入在30萬元以下的，免征增值稅，如增值稅免征，相應(yīng)附加稅也免征。

針對部分企業(yè)可能有些月份銷售額超過10萬元，但按季計算可能未超過30萬元的情況，允許納稅人在一個會計年度內(nèi)根據(jù)自身實際在選擇按月或按季申報納稅方式上變更1次。

第三，年銷售收入500萬以下時，可選擇做增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

如果小規(guī)模納稅人收入超過500萬，按稅法規(guī)定應(yīng)申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。不主動申請的，稅務(wù)機關(guān)會強制將企業(yè)納稅身份轉(zhuǎn)換為一般納稅人。如果企業(yè)年銷售收入一直低于500萬元，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，也可以主動向稅務(wù)申請變更為一般納稅人。小規(guī)模納稅人一旦轉(zhuǎn)換為一般納稅人，就不能再隨意地轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人身份了。企業(yè)做出選擇前，務(wù)必要考慮清楚。

單從增值稅征收率與稅率的比較來看，小規(guī)模納稅人有很強的稅率負(fù)優(yōu)勢。小規(guī)模納稅人要不要轉(zhuǎn)一般納稅人，我的建議是，如果稅務(wù)沒強制要求，就不要急于轉(zhuǎn)為一般納稅人。一般納稅人不是榮譽頭銜，而是沉甸甸的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，小規(guī)模納稅人要用足稅負(fù)優(yōu)惠待遇。

最近的增值稅改革，一句“一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人”是全新舉措。以往小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人是“不可逆”的選擇。這次出臺的新規(guī)定有兩大利好：一是讓主動選擇成為一般納稅人的小企業(yè)有了后悔的機會；二是經(jīng)營規(guī)模萎縮的企業(yè)有了再次享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。

第四，企業(yè)規(guī)模不大時，可選擇是否維持小微企業(yè)身份。

針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策多，而且小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)放寬了，這是減稅政策的一大亮點。放寬小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)后，估計超過90%的企業(yè)都可以被認(rèn)定為是小微企業(yè)。也就是說，這次針對小微企業(yè)的減稅，實質(zhì)是一次普惠性的減稅。

需要記住的一句話是，稅務(wù)針對小企業(yè)的稅收優(yōu)惠較多，小的就是美的。既然如此，對那些經(jīng)營規(guī)模不易做大的企業(yè)而言，適時分拆，選擇維持小微企業(yè)身份，也是一種降低稅負(fù)的思路。