小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，我國對小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是通過對企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合具體行業(yè)特點(diǎn)認(rèn)定。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策又有新的動(dòng)態(tài)了，小微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠 稅收優(yōu)惠政策 企業(yè)稅收政策

10月1日起，月銷售額3萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，全部免征增值稅和營業(yè)稅，又一批小微企業(yè)帶著希望輕裝上陣，又一項(xiàng)支持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策落地生根。

近年來，國家扶持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策不曾斷檔。國家稅務(wù)總局秉持納稅人所盼、稅務(wù)人所向，不斷加大小微企業(yè)支持力度，自我加壓，主動(dòng)靠前服務(wù)，努力打通政策落實(shí)“后一公里”，真正減輕了企業(yè)稅負(fù)，減少了辦稅環(huán)節(jié)，減出了小微企業(yè)發(fā)展的加速度，成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的一大亮點(diǎn)。

如今，一攬子稅收優(yōu)惠政策已不再是冷冰冰的文件，早已被百姓熟知，讓小微企業(yè)主們得到了實(shí)實(shí)在在的利益。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年前三季度， 236.43萬戶小型微利企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策，減免稅款74.62億元，受惠面達(dá)到90%以上。2100萬戶小微企業(yè)和個(gè)體工商戶享受增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策，減免稅款296.47億元。

政策發(fā)力 小微企業(yè)輕裝上陣

在小微企業(yè)的俱樂部里，小型、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶都是主角，他們作為我國市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。

曾幾何時(shí)，經(jīng)歷過金融危機(jī)的沖擊，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，小微企業(yè)艱難爬坡過坎，“差錢”是他們面臨的重大難題。稅務(wù)總局積極落實(shí)國務(wù)院部署，會同財(cái)政部優(yōu)化政策設(shè)計(jì)，推出企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等一攬子稅收優(yōu)惠政策，不斷完善稅收管理服務(wù)措施，讓國家優(yōu)惠政策變成企業(yè)發(fā)展的“真金白銀”。

在企業(yè)所得稅方面，2008年起實(shí)施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，就將小型微利企業(yè)納入了優(yōu)惠范圍，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，比正常稅率低5個(gè)百分點(diǎn)，相當(dāng)于減輕稅負(fù)20%。2010年起，小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策生效，年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。2012年起，小型微利企業(yè)所得稅減半征收的年應(yīng)納稅所得額提高至6萬元。今年起，減半征收的應(yīng)納稅所得額再次調(diào)高至10萬元，并將核定征收企業(yè)納入優(yōu)惠范圍。

在增值稅和營業(yè)稅方面，小微企業(yè)同樣享受優(yōu)惠。2011年11月1日起，國家將個(gè)體工商戶增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)由原來的月銷售額（或營業(yè)額）2000元至5000元統(tǒng)一提高至5000元至20000元，實(shí)際執(zhí)行中，各地均從高選擇適用了20000元的上限。政策實(shí)施后，超過924萬戶個(gè)體工商戶無需繳納增值稅和營業(yè)稅，年減輕稅收負(fù)擔(dān)約290億元。2013年8月1日，原來個(gè)體工商戶享有的起征點(diǎn)優(yōu)惠政策擴(kuò)大至小微企業(yè)，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人中月銷售額或營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。全國約2000萬戶個(gè)體工商戶和小微企業(yè)受益。今年10月1日起，小微企業(yè)增值稅營業(yè)稅起征點(diǎn)再次提高至3萬元，優(yōu)惠力度進(jìn)一步加大。

另外，國家還出臺了與支持小微企業(yè)融資、技術(shù)創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)就業(yè)等相配套的稅收優(yōu)惠政策。

這一系列減免稅優(yōu)惠政策正在全國各地深度落實(shí)，營造出鼓勵(lì)和支持小微企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境，助小微企業(yè)輕裝上陣，充滿活力地創(chuàng)造“大未來”。

主動(dòng)服務(wù) 優(yōu)惠政策落地生根

政策構(gòu)筑的美好藍(lán)圖，落地才會變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。

每一項(xiàng)優(yōu)惠政策的發(fā)布，稅務(wù)總局總會同步推出政策解讀，全面闡釋政策規(guī)定、辦稅流程、申報(bào)要求和管理方式，幫助納稅人吃透政策。在落實(shí)中，主動(dòng)將原來的審批制改為備案制，讓小微企業(yè)在預(yù)繳稅款時(shí)即可提前享受優(yōu)惠，進(jìn)一步方便納稅人；并指導(dǎo)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)摸清小微企業(yè)稅源底數(shù)，查找落實(shí)進(jìn)度慢的原因，主動(dòng)送政策上門。

按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)因地制宜、創(chuàng)新方式，簡化程序、靠前服務(wù)，主動(dòng)作為，政策落實(shí)工作特色紛呈。

各地稅務(wù)部門充分利用媒體、短信、12366熱線和辦稅服務(wù)廳宣傳欄等廣泛宣傳政策，同時(shí)采取辦培訓(xùn)班、上門輔導(dǎo)等形式，讓小微企業(yè)將政策吃透嚼爛。今年以來，湖南省國稅局向企業(yè)免費(fèi)發(fā)放小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策宣傳資料86800余份。廣東省國稅局更是把小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、備案流程、預(yù)繳期享受優(yōu)惠辦法宣傳做上了香港《大公報(bào)》。

“這不就相當(dāng)于又領(lǐng)到了6955元‘優(yōu)惠包’！”湖北省宜昌市璜時(shí)得粘合劑公司被點(diǎn)軍區(qū)國稅局“逼著”享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠后，公司會計(jì)劉曉華笑著對“上門送錢”的國稅局工作人員說。原來，點(diǎn)軍區(qū)國稅局發(fā)現(xiàn)轄區(qū)33戶具備享受稅收優(yōu)惠資格的小微企業(yè)竟有20戶放棄享受，當(dāng)即決定實(shí)行“先上車、后補(bǔ)票”，開展“一對一、面對面”政策推送服務(wù)，使全區(qū)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行率達(dá)到100%。

類似這樣送“優(yōu)惠包”到家的情況數(shù)不勝數(shù)。四川省雅安市國稅系統(tǒng)通過約談納稅人，了解小微企業(yè)需求，因企施策優(yōu)化涉稅服務(wù)�！耙郧爸宦犝f約談補(bǔ)稅的，從沒見過輔導(dǎo)免稅的。”天全縣一家小微企業(yè)的負(fù)責(zé)人說。

信息化手段也是各地落實(shí)稅收優(yōu)惠政策的重要依托。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)修改申報(bào)軟件，增加對納稅申報(bào)的提示、提醒功能，并在申報(bào)期結(jié)束后，篩選出未能按時(shí)享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，一戶戶告知企業(yè)在以后申報(bào)期間抵頂稅款。浙江省國稅局僅2013年一年，就通過申報(bào)軟件分析監(jiān)控發(fā)現(xiàn)18535戶企業(yè)未足額享受所得稅優(yōu)惠政策，通過宣傳和輔導(dǎo)，及時(shí)幫助其享受優(yōu)惠稅額4246萬元。

在廈門，了解到2000多家小微企業(yè)因?yàn)榕侣闊┓艞壪硎芏愂諆?yōu)惠，今年10月，廈門市國稅局及時(shí)升級網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，打破常規(guī)，只要符合條件，便將減免的企業(yè)所得稅直接返還到企業(yè)的銀行賬戶中，400萬元的稅收優(yōu)惠成了小微企業(yè)收到的一份特殊的國慶禮物。

11月起，稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)力度再次加碼，各地都將在12366納稅服務(wù)熱線中增設(shè)“小微政策落實(shí)情況投訴”選項(xiàng)，專席受理對小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)情況的投訴，并承諾3個(gè)工作日內(nèi)將優(yōu)惠政策落到實(shí)處，確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享。

杠桿撬動(dòng) 推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新

小微企業(yè)一攬子稅收優(yōu)惠政策的落地生根，充分發(fā)揮起杠桿作用，撬動(dòng)小微企業(yè)發(fā)展活力，引導(dǎo)其轉(zhuǎn)型升級，由“小”變“大”、由“微”變“強(qiáng)”，也堅(jiān)定了創(chuàng)業(yè)者的信心，營造出大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的良好局面。

廣西南寧做五金批發(fā)生意的章宏斌是今年10月增值稅營業(yè)稅起征點(diǎn)提高后的第一批受惠者。像以往一樣來到稅務(wù)大廳繳稅，卻被告知原來按3%征收的增值稅不收了，章宏斌頗為驚喜，“太好了，僅這一項(xiàng)我一年就能少繳上萬元稅，對我們做小本生意的，這可不是小數(shù)目�！睋�(jù)廣西國稅局測算，起征點(diǎn)提高后，廣西52.39萬戶小微企業(yè)和個(gè)體工商戶將免征增值稅營業(yè)稅，惠及面達(dá)96.29%。

毛衫制作是山東省海陽市的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，當(dāng)?shù)?00多戶小微企業(yè)中，毛衫行業(yè)超過一半。受金融危機(jī)影響，毛衫企業(yè)經(jīng)營形勢低迷。海陽市國稅局全面落實(shí)毛衫行業(yè)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠近100萬元，在稅收優(yōu)惠政策等多項(xiàng)措施推動(dòng)下，海陽市毛衫行業(yè)逐步走出困局，走上生產(chǎn)機(jī)械化、品牌自主化的道路，2013年行業(yè)收入較上年增長9%。

遼寧省長海縣水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司的經(jīng)理王莉近很忙，稅收優(yōu)惠政策讓她今年又省下1萬元的稅款，她準(zhǔn)備再買2萬尾海參苗，擴(kuò)大放養(yǎng)量�！皣�家的稅收好政策不是第一回了，咱可不能辜負(fù)。”王莉干勁十足地說。

王莉只是長�？h經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型升級中的滄海一粟。“現(xiàn)在享受國家稅收優(yōu)惠的企業(yè)發(fā)展勁頭特別足，擴(kuò)大投資、開發(fā)資源綜合利用產(chǎn)品、投石改造海底、轉(zhuǎn)型進(jìn)軍綠色環(huán)保養(yǎng)殖模式的企業(yè)越來越多。”長�？h副縣長張俊之說。

一攬子稅收優(yōu)惠政策還助推了青年自主創(chuàng)業(yè)。大學(xué)生小楊畢業(yè)后，與朋友在上海長寧信息科技園區(qū)創(chuàng)立晶奧信息科技有限公司。創(chuàng)業(yè)之初資金極為緊缺。了解到小微企業(yè)優(yōu)惠政策時(shí)，他激動(dòng)地說：“公司每月銷售額才1萬多元，既不用繳營業(yè)稅，也不用繳增值稅，真是雪中送炭了！”截至目前，長寧信息科技園區(qū)共186戶企業(yè)享受稅收減免政策，減免稅額163萬元。

“稅收因素的確是我開店前特別考慮的一個(gè)因素。”在山東省淄博市淄川區(qū)國稅局辦稅廳，前來辦理稅務(wù)登記的閻林平說，他打算成立一家飼料銷售企業(yè)。“說實(shí)話，知道有優(yōu)惠政策之前，我還在猶豫，了解了這個(gè)政策，我開辦企業(yè)的信心就更堅(jiān)定了。”

四川省雅安市國稅局企業(yè)所得稅科科長陳華表示，針對小微企業(yè)的免稅政策，其大效應(yīng)體現(xiàn)在就業(yè)上。2013年8月至2014年3月，雅安新增小微企業(yè)844戶，解決就業(yè)10000余人。山東省濰坊市統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，月銷售額不足2萬元免征增值稅和營業(yè)稅政策實(shí)施近半年，全市小微企業(yè)增加2397戶，解決就業(yè)7000余人。

一攬子稅收優(yōu)惠政策已初見成效，但扶持小微企業(yè)發(fā)展的手仍不能松。稅務(wù)總局今后將繼續(xù)全面落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，并不斷加大稅收支持力度，為越來越多的小微企業(yè)注入正能量，助其“破繭成蝶”。