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學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度

更新:2023-09-13 08:31:16 高考升學(xué)網(wǎng)
學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度

一章 總則

一條 為認(rèn)真貫徹<<會(huì)計(jì)法>>及<<會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則>>,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作,建立科學(xué)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作程序,提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平,發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在教事業(yè)發(fā)展中的作用,特制定本院財(cái)務(wù)處各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)<<會(huì)計(jì)法>>,做到知法、懂法、守法、執(zhí)法。貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策、法規(guī)、制度,同違法行為作斗爭(zhēng)。

三條 按<<會(huì)計(jì)法>>規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,是會(huì)計(jì)人員的職責(zé),任何人不得干擾阻礙會(huì)計(jì)人員依法履行上述權(quán)利。

四條 會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),不斷提高政治思想水平。努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)工作能力,為適應(yīng)教育體制改革,不斷改革會(huì)計(jì)工作。努力提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用。

二章 財(cái)務(wù)稽核(審核)制度

五條 稽核崗位是會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容,它涉及到經(jīng)費(fèi)開支的控制與合理使用及財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn),又是整個(gè)會(huì)計(jì)處理程序從收付款、記帳至結(jié)帳的依據(jù)。因此對(duì)稽核 (審核)的原始憑證,必須嚴(yán)格掌握以下原則:

六條 原始憑證內(nèi)所反映的情況要具體、真實(shí)。憑證內(nèi)所列的事項(xiàng)必須符合財(cái)經(jīng)制度,必須按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

七條 其次審核原始憑證內(nèi)容填制手續(xù)是否符合規(guī)定。內(nèi)容要完整,數(shù)字要準(zhǔn)確。

八條 記帳憑證的編制及審核:

在編制記帳憑證時(shí),要依照原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容準(zhǔn)確的使用會(huì)計(jì)科目。在記帳憑證上應(yīng)填寫日期、編號(hào)、金額,并加蓋制單、審核、復(fù)核人員的印章,應(yīng)做到一事一單。記帳憑證編制完畢轉(zhuǎn)給復(fù)核人員,復(fù)核人員要按以下要求進(jìn)行復(fù)核。

九條 記帳憑證所附的原始憑證是否齊全,經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符,有無抬頭、公章,自制原始憑證是否符合要求。

十條 會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確,憑證上的數(shù)字及金額的計(jì)算是否正確。

十一條 憑證所反映的業(yè)務(wù)收支是否符合有關(guān)的政策制度及學(xué)校內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定。

十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表的審核: 報(bào)表編制人員月初打印出會(huì)計(jì)報(bào)表,復(fù)核人員要認(rèn)真審核報(bào)表各項(xiàng)內(nèi)容,以保證其正確性。末按照上級(jí)布置的預(yù)決算報(bào)表要求,認(rèn)真審核無誤后方可報(bào)送上級(jí)部門。

三章 加強(qiáng)對(duì)各種現(xiàn)金的管理

十三條 庫存現(xiàn)金限額:按照銀行日限額為元,如有超出及時(shí)送交銀行。

十四條 現(xiàn)金使用范圍:按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。

十五條 我院零星支出元以下的,可用現(xiàn)金支付。超出銀行結(jié)算起點(diǎn)元以上的可辦理支票、銀行匯票、信匯、電匯等。

十六條 各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金,要開具收據(jù)并及時(shí)送交銀行,不得坐支。

十七條 現(xiàn)金庫存要做到日清月結(jié)、帳款相符。每日與計(jì)算機(jī)“庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”核對(duì)一致。

十八條 每月至少兩次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排審核人員抽查現(xiàn)金庫存與現(xiàn)金日記帳余額數(shù)并做抽查記錄。

十九條 如出現(xiàn)庫存現(xiàn)金長(zhǎng)、短款現(xiàn)象,應(yīng)及時(shí)核對(duì)查找。原則上,短款自負(fù)、長(zhǎng)款入帳。不得長(zhǎng)、短款互相抵補(bǔ)。

二十條 收付款后,要在原始憑單上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。,

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