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十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán):
.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;
.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);
.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料;
.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn);
.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料;
.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;
.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;
.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議;
.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;
.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任;
.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
七章內(nèi)部審計(jì)工作程序
十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序:
.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施,必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
.書面通告被審計(jì)單位,說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。
.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
.提出審計(jì)報(bào)告,作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。
.下達(dá)審查處理決定。
.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定天內(nèi),向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),組織復(fù)議。
.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
十五條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng):
.審計(jì)前,應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書;
.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);
.復(fù)議期間,原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;
.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案;
.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。
八章審計(jì)檔案制度
十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。
十七條審計(jì)檔案管理范圍:
.審計(jì)通知書和審計(jì)方案;
.審計(jì)報(bào)告及其附件;
.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);
.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;
.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;
.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;
.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;
.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;
.其他應(yīng)保存的。
十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:
.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;
.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;
.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;
.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:
.利用職權(quán)謀取私利的;
.弄虛作假、徇私舞弊的;
.玩忽職守,給公司造成重大損失的;
.泄露公司秘密的。
二十二條對(duì)審計(jì)過程的以上行為,構(gòu)成犯罪的,提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
十章附則
二十三條本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部門解釋、補(bǔ)充,經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。
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