一．資產(chǎn)控制原則

.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。

.資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。

.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。

.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。

.各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。

.應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。

.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。

.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。

.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由兩人以上同保管。

.上項(xiàng)人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗(yàn)收，銷售與倉儲，薪金計算與支付，收款與賬務(wù)，裝運(yùn)與倉儲，定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理

b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn)，包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫，并避免涂改。

二、備用金管理細(xì)則

.財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

.備用金借支程序如下：

）各單位零星費(fèi)用開支，應(yīng)先填寫借款單，權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字，超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批，交財審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。

）備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時交財務(wù)部沖帳。

三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定

（一）財務(wù)狀況分析

．生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上同期水平作一對比說明。

．成本費(fèi)用分析。

）原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。

）管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對比）并分析變化的原因。

）分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況，并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

．利潤分析

）分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。

）對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

）分析利潤形成情況及原因。

．資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。

）存貨分析。

a．對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。

b．對燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。

c．分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。

d．本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

e．對存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。

）應(yīng)收帳款分析。

a．分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。

b．本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

c．應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。

d．半、度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。，