企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度

條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。
對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；
.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；
.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；
.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。

條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

條 公司以單價XX元以上、使用限以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為大類：
.房屋及其他建筑物；
.機器設(shè)備；
.電子設(shè)備（如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等）；
.運輸工具；
.其他設(shè)備。

條 各類固定資產(chǎn)折舊限為：
.房屋及建筑物；
.機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）；
.電子設(shè)備、運輸工具；
.其他設(shè)備。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

條 固定資產(chǎn)必須每盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于度決算時處理完畢。
.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進行核算。

條 凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過仍未回收時，各核算單位按度提取%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

條 公司主要的會計報表有如下幾種：
.資產(chǎn)負(fù)債表（、季、月）；
.損益表（、季、月）；
.股息紅利分配方案（度）；
.財務(wù)狀況變動表（度）；
.專用基金明細(xì)表（半）；
.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
.銀行貸款增減變化表（月）；
.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；
.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。，