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十章 貸款擔(dān)保、信用證和保函管理
.所屬各單位不得對外提供擔(dān)保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔(dān)保。集團(tuán)公司對子公司、分公司提供的擔(dān)保,財務(wù)部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督,控制財務(wù)風(fēng)險。
.凡涉及貸款、擔(dān)保、信用證、保函等經(jīng)濟(jì)活動事宜和相關(guān)文書須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會通過,由總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。
.公司除對子公司提供銀行貸款擔(dān)保外,不得對公司以外的單位提供擔(dān)保。如對城投系統(tǒng)內(nèi)提供擔(dān)保的,必須確認(rèn)有城投總公司的書面意見。
.對外提供擔(dān)保時,公司財務(wù)部要按以下條款嚴(yán)格審核保函。
、保函開出行選擇中國銀行或其他國內(nèi)商業(yè)銀行。
、嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。
、嚴(yán)禁辦理無失效期的保函。
、對違約懲罰嚴(yán)厲的保函必須量力而行。
.公司及所屬單位,要建立嚴(yán)格的或有事項(xiàng)登記制度。每月整理貸款、擔(dān)保、抵押、信用證、保函等管理檔案資料,對到期不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保等應(yīng)由責(zé)任單位和責(zé)任人作出合理解釋,提出解決措施。公司財務(wù)部要對制度的落實(shí)和執(zhí)行情況進(jìn)行不定期的抽查。發(fā)生損失的,由公司財務(wù)部提出具體的處理意見,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理
.企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得待其他單位開發(fā)票。
.發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚,不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。
.發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和公司財務(wù)部報告,并登報予以公告。
.企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。
.企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳,凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。
.一般發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)建檔保管。
十二章 稅收及利潤分配、利潤上交
.公司依法向國家交納稅金,稅前會計利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應(yīng)付稅款法,將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。
.嚴(yán)格按國家規(guī)定,正確核算營業(yè)外收支。
.交納所得稅后利潤,除國家另有規(guī)定外分配次序是:
、被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;
、彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤,抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損;
、按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)的%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的%時,可不再提取。
、計提-%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。
、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu),按規(guī)定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。
.分公司應(yīng)上繳公司的利潤及管理費(fèi),必須在當(dāng)終決算時交清。
十三章 會計報表
.會計報表分類:對外報表、內(nèi)部報表。
、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表;上級主管下發(fā)報表;為金融、稅務(wù)部門提供對外報表。,
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